CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement

Revenus concernés

La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus suivants :SalairesPrimes et indemnités diversesAvantages en nature ou en espèces.À noterSi la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature (par exemple, pour un employé au pair), elle est exonérée de CSG et de CRDS.

Taux

Taux selon la nature des revenusNature des revenusTaux de CSGPartie CSG déductible pour l'impôt sur le revenuTaux CRDSAssiette (base de calcul)Revenus d'activité salariée9,2 %6,8 %0,5 %98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €100 % au delàCompléments du salaire (exemple : sommes liées à l'intéressement)9,2 %6,8 %0,5 %100 % du revenu brutÀ noterUne partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

Exonérations

PourboiresLes pourboires perçus par un salarié en 2025 sont exonérés de prélèvements sociaux, sous conditions.Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.Pour bénéficier de l'exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de 2 282,09 € net par mois.Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :Heures supplémentaires et complémentairesPourboires perçus.Les pourboires peuvent être versés des façons suivantes :Directement au salariéPar l'employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).À savoirL’exonération s’applique, sous conditions, pour les pourboires perçus jusqu’au 31 décembre 2028. Primes et aidesLa prime de partage de la valeur est soumise à la CSG et à la CRDS dans tous les cas.L'aide versée par l'employeur pour financer des activités physiques et sportives est exonérée de prélèvements sociaux (par exemple, des cours de sport). Frais professionnelsLes revenus suivants sont exonérés de CSG et de CRDS :Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limitesContribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limitesChèque-repas bénévole. Rémunération des apprentis Contrat conclu au plus tard le 28 février 2025La rémunération d'un apprenti est exonérée de CSG et de CRDS. Contrat conclu depuis le 1er mars 2025La part du salaire mensuel brut d'un apprenti qui dépasse 933,51 € est soumise à la CSG et à la CRDS. Sommes perçues dans le cadre du volontariat ou de la coopérationLes revenus suivants sont exonérés de CSG et de CRDS :Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertionIndemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatifPrestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique.

Revenus concernés

La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus :Bénéfices industriels et commerciauxBénéfices non commerciauxBénéfices agricoles.

Taux

Taux de prélèvements sociaux sur les revenus professionnelsTaux de CSGPartie CSG déductible pour l'impôt sur le revenuTaux CRDSAssiette (base de calcul)9,2 %6,8 %0,5 %98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €100 % au-delàÀ noterUne partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

Les Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (IJSS) sont soumises à la CSG et à la CRDS.Taux de prélèvements sociaux sur les indemnités journalièresTaux de CSGPartie CSG déductible pour l'impôt sur le revenuTaux CRDSAssiette (Base de calcul)6,2 %3,8 %0,5 %100 % des IJSS brutesÀ noterUne partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 3,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

Les allocations chômage sont soumises à la CSG et la CRDS.Cependant, les taux sont différents selon le revenu.Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025.Taux de CSG selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2024 (avis d’imposition de 2025)Quotient familialRevenu fiscal de référenceTaux zéroTaux réduit (3,8 %)Taux normal (6,2 %)1 partJusqu'à 13 048 €De 13 049 €à 17 057 €Plus de 17 057 €1,5 partJusqu'à 16 532 €De 16 533 €à 21 612 €Plus de 21 612 €2 partsJusqu'à 20 016 €De 20 017 €à 26 167 €Plus de 26 167 €2,5 partsJusqu'à 23 500 €De 23 501 €à 30 722 €Plus de 30 722 €3 partsJusqu'à 26 984 €De 26 985 €à 35 277 €Plus de 35 277 €Quart de part supplémentaire1 742 €1 742 €2 278 €Demi-part supplémentaire3 484 €3 484 €4 555 €À savoirLe passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 6,2 % s'applique si vos revenus vous ont fait franchir le seuil 2 années consécutives.Taux de prélèvements sociaux sur les allocations chômageTaux de CSGPartie CSG déductible pour l'impôt sur le revenuTaux de CRDSAssiette (Base de calcul)Taux zéroExonérationExonérationExonérationTaux réduit de 3,8 %3,8 %0,5 %98,25 % du revenuTaux normal de 6,2 %3,8 %0,5 %98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €100 % au delàLes prélèvements sont appliqués sur la totalité de l'allocation chômage.À noterUne partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.Vous êtes exonéré de CSG et de CRDS dans les 2 situations suivantes :L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brutVous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.

Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d'activité sont soumises à la CSG et la CRDS.Cependant, les taux de CSG sont différents selon la date d'entrée en préretraite.Si la préretraite ou cessation anticipée a commencé après le 10 octobre 2007, les taux appliqués sont les suivants :Prélèvements sociaux sur les préretraitesTaux de CSGPartie CSG déductible pour l'impôt sur le revenuTaux CasaTaux CRDS9,2 %6,8 %0,3 %0,5 %Votre préretraite ou cessation anticipée a commencé avant le 11 octobre 2007La CSG est au taux de 6,6 %.La CRDS est au taux de 0,5 %.À noterUne partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

Les pensions de retraite sont soumises à la CSG et la CRDS.Les taux sont différents selon le revenu du ménage.Il existe 4 taux de CSG sur les pensions de retraite :Taux zéroTaux réduit (3,8 %)Taux médian (6,6 %)Taux normal (8,3 %).Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025.Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2024 du foyer (avis d’imposition de 2025)Quotient familialRevenu fiscal de référenceTaux zéroTaux réduitTaux médianTaux normal1 partJusqu'à 13 048 €De 13 049 €à 17 057 €De 17 058 €à 26 472 €Plus de 26 472 €1,5 partJusqu'à 16 532 €De 16 533 €à 21 612 €De 21 613 €à 33 538 €Plus de 33 538 €2 partsJusqu'à 20 016 €De 20 017 €à 26 167 €De 26 168 €à 40 604 €Plus de 40 604 €2,5 partsJusqu'à 23 500 €De 23 501 €à 30 722 €De 30 723 €à 47 670 €Plus de 47 670 €3 partsJusqu'à 26 984 €De 26 985 €à 35 277 €De 35 278 €à 54 736 €Plus de 54 736 €Quart de part supplémentaire1 742 €1 742 €2 278 €3 533 €Demi-part supplémentaire3 484 €3 484 €4 555 €7 066 €À savoirLe passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa).Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.Taux des prélèvements sociaux sur les pensions de retraiteQuotient familialTaux zéroTaux réduitTaux médianTaux normalTaux de CSGExonération3,8 %6,6 %8,3 %Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenuExonération3,8 %4,2 %5,9 %Taux CRDSExonération0,5 %0,5 %0,5 %Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa)ExonérationExonération0,3 %0,3 %Contribution globale (CSG + CRDS + Casa)Exonération4,3 %7,4 %9,1 %Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.À noterUne partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

Les pensions d'invalidité sont soumises à la CSG et la CRDS.Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.Il existe 4 taux de CSG sur les pensions d'invalidité :Taux zéroTaux réduit (3,8 %)Taux médian (6,6 %)Taux normal (8,3 %).Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025.Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2024 du foyer (avis d’imposition de 2025)Quotient familialRevenu fiscal de référenceTaux zéroTaux réduitTaux médianTaux normal1 partJusqu'à 13 048 €De 13 049 €à 17 057 €De 17 058 €à 26 472 €Plus de 26 472 €1,5 partJusqu'à 16 532 €De 16 533 €à 21 612 €De 21 613 €à 33 538 €Plus de 33 538 €2 partsJusqu'à 20 016 €De 20 017 €à 26 167 €De 26 168 €à 40 604 €Plus de 40 604 €2,5 partsJusqu'à 23 500 €De 23 501 €à 30 722 €De 30 723 €à 47 670 €Plus de 47 670 €3 partsJusqu'à 26 984 €De 26 985 €à 35 277 €De 35 278 €à 54 736 €Plus de 54 736 €Quart de part supplémentaire1 742 €1 742 €2 278 €3 533 €Demi-part supplémentaire3 484 €3 484 €4 555 €7 066 €À savoirLe passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.Taux des cotisationsTaux des cotisations selon la situation de l'usagerQuotient familialTaux zéroTaux réduitTaux médianTaux normalTaux CSGExonération3,8 %6,6 %8,3 %Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenuExonération3,8 %4,2 %5,9 %Taux CRDSExonération0,5 %0,5 %0,5 %Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa)ExonérationExonération0,3 %0,3 %Contribution globale (CSG + CRDS + Casa)Exonération4,3 %7,4 %9,1 %Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.À noterUne partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelinRente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit.

Allocations familiales

Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.Exonération de CSG et/ou CRDS sur les revenus liés à la familleType de revenuExonération de CSGExonération de CRDSAllocation d'éducation de l'enfant handicapé (AEEH)OuiOuiAllocations familialesOuiNonAllocation journalière de présence parentale (AJPP)OuiNonAllocation de soutien familial (ASF)OuiNonAllocation de rentrée scolaire (ARS)OuiNonComplément familialOuiNonPrestation d'accueil du jeune enfant (Paje)OuiNonÀ savoirLes pensions alimentaires sont exonérées de CSG et de CRDS.

Aides sociales

Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.Exonération de CSG et/ou CRDS sur les aides socialesType de revenuExonération de CSGExonération de CRDSAllocation de solidarité spécifique (ASS)OuiOuiAllocation temporaire d'attente (Ata)OuiOuiAllocation d'assurance veuvage versée par la Sécurité socialeNonNonAllocation aux adultes handicapés (AAH)OuiOuiAllocation personnalisée d'autonomie (Apa)OuiOuiBourse versée aux étudiants sous conditions de ressourcesOuiOuiRevenu de solidarité active (RSA)OuiOuiPrime d'activitéOuiNon

Allocations logement

Les sommes suivantes sont exonérées de CSG, mais pas de CRDS :Allocation de logement sociale (ALS)Allocation de logement familiale (ALF)Aide personnalisée au logement (APL).