Impôt sur le revenu - Retour d'expatriation

En 2024, vous avez perçu des revenus en France quand vous résidiez à l'étranger.Vous avez donc déclaré en 2025 des revenus de l'année 2024.Vous dépendiez du service des impôts des particuliers non-résidents.Vous devez lui adresser votre déclaration 2026 des revenus de 2025 au printemps 2026.

Quelles sont les démarches fiscales à effectuer au moment du retour en France ?

Informer les services fiscaux

L'année de votre retour en France, vous devez informer rapidement le service des impôts des particuliers non-résidents de votre nouvelle adresse.Pensez aussi à mettre à jour vos coordonnées bancaires.Vous pouvez le faire depuis votre espace en ligne, en utilisant la messagerie sécurisée.Impôts : accéder à votre espace Finances publiquesMinistère chargé des finances

Gérer son prélèvement à la source

Vérifiez votre taux de prélèvement à la source dans votre espace en ligne.Si vous ne disposez pas d'un taux personnalisé, les services fiscaux vous appliquent un taux non personnalisé (appelé taux par défaut). Il ne tient pas compte de votre situation, notamment familiale.Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.Le taux est appliqué en fonction d'un barème annuel. Il varie de 0 % à 43 %.Vous pouvez adapter votre taux à votre situation depuis votre espace en ligne.Impôts : accéder à votre espace Finances publiquesMinistère chargé des financesAttentionSi vous n'adaptez pas votre taux, vous risquez de payer un excédent d'impôt. Celui-ci vous sera remboursé (à partir de septembre 2027 pour les prélèvements effectués sur vos revenus de 2026). À l'inverse, s'il vous reste un solde d'impôt à acquitter, celui-ci vous sera prélevé dans les mêmes délais.

Quels sont les revenus à déclarer en 2026 en cas de retour en France ?

Pour la déclaration 2026 de vos revenus de 2025, vous devez déclarer les revenus suivants :Vos revenus de source française imposables en France, perçus du 1er janvier 2025 jusqu'à la date de votre retour en FranceVos revenus de sources française et étrangère perçus de la date de votre retour en France jusqu'au 31 décembre 2025.

Comment déclarer ses revenus en cas de retour en France ?

La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.Déclarer vos revenus en ligneMinistère chargé des financesSi vous devez faire une déclaration papierVous devez remplir 2 déclarations :Formulaire n°2042-NR pour vos revenus de source française imposables en France perçus du 1er janvier à la date de votre retour en FranceFormulaire n°2042 pour tous vos revenus perçus de la date de votre retour en France jusqu'au 31 décembre.Ces déclarations sont à adresser au service des impôts des particuliers non-résidents.Vous devez préciser votre nouvelle adresse en France.Votre dossier sera ensuite communiqué au service des impôts de votre nouveau domicile.Service des impôts des particuliers non résidentsMinistère chargé des financesPar téléphone+33 (0) 1 72 95 20 42Du lundi au vendredi de 9h à 16hPar messagerieVia votre messagerie sécurisée sur votre compte personnelPar courrier10 rue du CentreTSA 1001093465 Noisy-Le-Grand CedexÀ noterLe service des impôts des particuliers non-résidents transmettra au service des impôts de votre nouveau domicile.

Faut-il déclarer ses comptes à l'étranger en cas de retour en France ?

Si vous avez votre domicile fiscal en France (métropole ou Drom), vous devez déclarer chaque année à l'administration fiscale vos comptes ouverts, détenus, utilisés ou clos dans l'année à l'étranger.Vous êtes aussi concerné si vous êtes de nationalité française et avez établi votre résidence habituelle à Monaco.Vous devez déclarer les comptes ou placements suivants :Compte bancaireAssurance vie ou contrat de capitalisationCompte d'actifs numériques (aussi appelés cryptoactifs)Vous devez déclarer vos comptes ouverts à l'étranger auprès d'un établissement bancaire ou de tout autre organisme ou personne (notaire, agent de change, etc.).Toutefois, vous n’avez pas à déclarer un compte que vous détenez à l'étranger s’il remplit les 3 conditions suivantes :Il sert à payer des achats en ligne ou encaisser des ventes de biensIl est lié à un compte que vous avez déjà en FranceVous avez encaissé sur ce compte une somme ne dépassant pas 10 000 € dans l'année, pour des ventes que vous avez réalisées.Vous avez l'obligation de déclarer, que vous soyez titulaire du compte ou bénéficiaire d'une procuration.Une seule déclaration est nécessaire si vous partagez la propriété du compte (ou la procuration) avec votre époux ou votre partenaire de Pacs, soumis à imposition commune.La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.Déclarer vos revenus en ligneMinistère chargé des financesVous devez cocher la case (ou les cases) de votre déclaration correspondant aux comptes que vous avez ouverts, détenus, utilisés ou clos.Pour chaque compte, vous devez joindre à votre déclaration de revenus, la déclaration suivante :Déclaration 2026 des comptes ouverts, utilisés ou clos à l'étrangerMinistère chargé des financesSi vous devez faire votre déclaration avec un formulaire papierVous devez remplir, dater et signer la déclaration suivante :Déclaration 2026 des comptes ouverts, utilisés ou clos à l'étrangerMinistère chargé des financesVous devez remplir une déclaration pour chaque compte dont vous disposez.AttentionSi vous ne déclarez pas un de vos comptes à l'étranger, vous risquez une amende de 1 500 € par compte non déclaré. Si le compte est situé dans un pays qui n'a pas conclu avec la France de convention de lutte contre la fraude et l'évasion fiscales, vous risquez une amende de 10 000 € par compte.

Quels sont les délais à respecter en cas de retour en France ?

L'année de votre retour, vous êtes soumis aux mêmes dates limites que les résidents pour déclarer vos revenus.La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.La déclaration 2026 des revenus de 2025 est terminée.La déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027.Si vous devez faire une déclaration papierLa déclaration 2026 des revenus de 2025 est terminée.La déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027.

Si vous ne perceviez pas de revenus de France quand vous résidiez à l'étranger, vous n'aviez aucune obligation fiscale en France.Vous devez déposer votre déclaration auprès du service des impôts des particuliers de votre nouveau domicile.

Quelles sont les démarches fiscales à effectuer au moment du retour en France ?

Informer les services fiscaux

Vous n'avez pas à informer les services fiscaux au moment de votre retour en France.Vous signalerez votre nouvelle adresse dans votre prochaine déclaration de revenus.

Gérer son prélèvement à la source

Si vous ne disposez pas d'un taux personnalisé, les services fiscaux vous appliquent un taux non personnalisé, qui ne tient pas compte de votre situation notamment familiale.Ce taux est par exemple appliqué à votre salaire par votre employeur.Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.Le taux est appliqué en fonction d'un barème annuel. Il varie de 0 % à 43 %.Si vous ne connaissez pas votre taux de prélèvement à la source, vous pouvez vous informer auprès de votre service des impôts.Service des impôts des particuliers (SIP)sipVous pouvez adapter votre taux à votre situation personnelle et familiale.Vous devez compléter le formulaire suivant :Demande de taux personnalisé et/ou d'acomptes de prélèvement à la sourceMinistère chargé des financesVous devez adresser le formulaire rempli à votre service des impôts.AttentionSi vous n'adaptez pas votre taux, vous risquez de payer un excédent d'impôt. Celui-ci vous sera remboursé (à partir de septembre 2027 pour les prélèvements effectués sur vos revenus de 2026). À l'inverse, s'il vous reste un solde d'impôt à acquitter, celui-ci vous sera prélevé dans les mêmes délais.

Quels sont les revenus à déclarer en 2026 en cas de retour en France ?

Vous devez déclarer l'ensemble des revenus que vous avez perçus, de source française ou étrangère, depuis la date de votre arrivée en France jusqu'au 31 décembre 2025.

Comment déclarer ses revenus en cas de retour en France ?

Si vous ne disposez pas d'un accès à votre compte fiscal en ligne, vous ne pouvez pas déclarer vos revenus en ligne.Vous devez utiliser une déclaration papier.Vous pouvez télécharger les formulaires :Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)Ministère chargé des financesVous devez déposer votre déclaration directement au service des impôts des particuliers de votre nouveau domicile.Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)Ministère chargé des financesVous devez indiquer dans votre déclaration les informations suivantes :Votre nouvelle adresseVos coordonnées bancaires

Faut-il déclarer ses comptes à l'étranger en cas de retour en France ?

Si vous avez votre domicile fiscal en France (métropole ou Drom), vous devez déclarer chaque année à l'administration fiscale vos comptes ouverts, détenus, utilisés ou clos dans l'année à l'étranger.Vous êtes aussi concerné si vous êtes de nationalité française et avez établi votre résidence habituelle à Monaco.Vous devez déclarer les comptes ou placements suivants :Compte bancaireAssurance vie ou contrat de capitalisationCompte d'actifs numériques (aussi appelés cryptoactifs)Vous devez déclarer vos comptes ouverts à l'étranger auprès d'un établissement bancaire ou de tout autre organisme ou personne (notaire, agent de change, etc.).Toutefois, vous n’avez pas à déclarer un compte que vous détenez à l'étranger s’il remplit les 3 conditions suivantes :Il sert à payer des achats en ligne ou encaisser des ventes de biensIl est lié à un compte que vous avez déjà en FranceVous avez encaissé sur ce compte une somme ne dépassant pas 10 000 € dans l'année, pour des ventes que vous avez réalisées.Vous avez l'obligation de déclarer, que vous soyez titulaire du compte ou bénéficiaire d'une procuration.Une seule déclaration est nécessaire si vous partagez la propriété du compte (ou la procuration) avec votre époux ou votre partenaire de Pacs, soumis à imposition commune.La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.Déclarer vos revenus en ligneMinistère chargé des financesVous devez cocher la case (ou les cases) de votre déclaration correspondant aux comptes que vous avez ouverts, détenus, utilisés ou clos.Pour chaque compte, vous devez joindre à votre déclaration de revenus, la déclaration suivante :Déclaration 2026 des comptes ouverts, utilisés ou clos à l'étrangerMinistère chargé des financesSi vous devez faire votre déclaration avec un formulaire papierVous devez remplir, dater et signer la déclaration suivante :Déclaration 2026 des comptes ouverts, utilisés ou clos à l'étrangerMinistère chargé des financesVous devez remplir une déclaration pour chaque compte dont vous disposez.AttentionSi vous ne déclarez pas un de vos comptes à l'étranger, vous risquez une amende de 1 500 € par compte non déclaré. Si le compte est situé dans un pays qui n'a pas conclu avec la France de convention de lutte contre la fraude et l'évasion fiscales, vous risquez une amende de 10 000 € par compte.

Quels sont les délais à respecter en cas de retour en France ?

L'année de votre retour, vous êtes soumis aux mêmes dates limites que les résidents pour déclarer vos revenus.La déclaration 2026 des revenus de 2025 est terminée.La déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027.